التنبؤ المبكر باحتمالية التعثر والفشل المالي في المصارف التجارية الليبية باستخدام نموذج ألتمان (Altman): دراسة تطبيقية على مصرف الجمهورية خلال الفترة (2023-2013)

حمزة فرج   بن عائشة

المؤلفون

حمزة فرج بن عائشة قسم التمويل والمصارف، كلية الاقتصاد والتجارة، الجامعة الاسمرية الإسلامية، ليبيا

الكلمات المفتاحية:

الفشل المالي، نموذج ألتمان (Altman)، مصرف الجمهورية

الملخص

هدفت هذه الدراسة للتعرف على مفهوم الفشل المالي وكذلك المراحل التي يمر بها، بالإضافة إلى تحديد مدى قدرة نموذج ألتمان على التنبؤ المبكر باحتمالية الفشل المالي في المصارف التجارية الليبية. كما تم استخدام البرنامج الإحصائي EVIEWS10 لتحليل القوائم المالية السنوية لمصرف الجمهورية الرئيسي على مدى عشر سنوات متتالية خلال الفترة من (2013-2023) وذلك وصولاً للنتائج المرجوة من الدراسة. وقد تواصلت الدراسة لمجموعة من النتائج أهمها: أن الدراسة أطهرت بأن سنتي (2018،2019) كان نموذج ألتمان واقع ضمن الفترة المعبرة على البعد عن الفشل المالي، وهذا ما يتوافق مع المؤشرات المالية والتي منها ارتفاع صافي الدخل وانخفاض القيمة الدفترية للديون مما يدل على أن المصرف أبعد ما يكون على الفشل المالي خلال هاتين السنتين، كما أثبتت الدراسة إلى أن نموذج ألتمان ذو فاعلية عالية في الكشف المبكر لاحتمالية حدوث الفشل المالي بمصرف الجمهورية محل الدراسة.

المراجع

أبو نصار، محمد، وحميدات، جامعة. (2008). معايير المحاسبة والبلاغة المالي الدولية. دار وائل للنشر.

أحمد، ماجدة عبد الحميد، وصالح، هلال يوسف. (2016): استخدام النماذج الكمية ومؤشرات التدفقات النقدية ودورها في التنبؤ بالفشل المالي. مجلة العلوم والثقافة في العلوم الاقتصادية، 17 (2)، 135-113..

أبو شهاب، عزت هاني. (2018). مدى فاعلية نموذج كيدا بالتنبؤ بالفشل المالي في الشركات المساهمة المدرجة في بورصة عمان [رسالة ماجستير غير منشورة]٠جامعة الشرق الأوسط.

أبو زر، موسى محمد. (2021). صدق استخدام نموذج تافلر بالتنبؤ بالفشل المالي في الشركات الصناعية المدرجة في بورصة فلسطين وبورصة عمان [رسالة ماجستير غير منشورة] جامعة النجاح الوطنية.

أحمد، زهير أحمد علي، وسعيد، أمين عبد الجليل سعيد. (2021). دور نماذج التنبؤ بالفشل المالي في الحد من التعثر في المصارف الإسلامية اليمنية. مجلة بيت المشورة، (15)، 83-125.

بشينه، عمر، والجندي، فرج، والتواتي، أسامة (2023). استخدام نموذج ألتمان للتنبؤ بالفشل المالي للمصارف التجارية الليبية، المجلة الأفريقية للدراسات المتقدمة في العلوم الإنسانية والاجتماعية، 19 (2)، 183- 194.

شاكر، نبيل. (2003). الفشل المالي للمشروعات، كلية التجارة. الكتب العربية للنشر.

ضاهر، حنان. (2020). التنبؤ بالفشل المالي في المصارف التجارية التقليدية الخاصة العاملة في سورية باستخدام برنامج Sherrod، مجلة جامعة تشرين، العلوم الاقتصادية والقانونية، 42 (6)، 51-33.

عبدون، سعاد عبد الله. (2021). مدى توافق نموذجي Altman وKida في توقعاتهما باستمرارية نشاط شركة الإنماء للاستثمارات المالية القابضة، مجلة البحوث الأكاديمية (العلوم التطبيقية)، (17)، 35-31.

عرفة، مسعود علي محمد، والجطرى، مصطفي الشارف مبارك. (2021). استخدام نماذج كمية في التنبؤ بفشل المصارف التجارية الليبية العامة، مجلة البحوث الأكاديمية، (19)، 8-1.

عبادي، أثير عباس، وعبد الله، رياض مزهر. (2022). اختبار مؤشرات التنبؤ بالفشل المالي باستخدام نموذجي Sherrod, Springate، مجلة المنصور، (36)، 44-20.

فرج، رجعة محمد، ومنصور، دانيا على. (2022). استخدام أساليب التحليل المالي الحديثة في التنبؤ بالفشل المالي، مجلة الاسناد، (22)، 109-122.

القوائم المالية لمصرف الجمهورية خلال الفترة من (2023-2013م).

Alaedbine Medjoub, Abderrezzak Hours (A comparative study between Altman Kida and Sherrod’s model in predicting the Finan coal failure of listed companies in Amman stoke Exchange, vol:14, N°: 03, p87-106.

Fairborn Ahmad & Saber Amjadian & Keyhan Pardegi, “New Approach to Bankruptcy prediction using Genetis Algorithm International journal of computer Application, Vo:44 Issue:4,2021